□文/田馨

自5月1日起，社保費(fèi)率中的養(yǎng)老和失業(yè)兩項(xiàng)迎來了階段性降低。人社部、財(cái)政部對外聯(lián)合發(fā)布《通知》，提出階段性降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的相關(guān)要求，部分地區(qū)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)單位繳費(fèi)比例可降低至19%；失業(yè)保險(xiǎn)也將再度降低費(fèi)率，其中個(gè)人費(fèi)率不超過0.5%。降低費(fèi)率的期限暫均按兩年執(zhí)行。

五險(xiǎn)一金與我們每個(gè)人生活息息相關(guān)，是關(guān)系到我們每個(gè)人切身利益的保障，但大多數(shù)人對他們的了解卻著實(shí)不多。有網(wǎng)友曾經(jīng)算過一筆賬：月薪一萬，實(shí)際到手7454元，老板實(shí)際卻要付出14410元！企業(yè)壓力大，員工覺得到手的錢少，降低五險(xiǎn)一金費(fèi)率的呼聲不斷出現(xiàn)。

幫助企業(yè)降成本

在今年兩會(huì)答記者問上，有記者表示上一個(gè)月收入是8000塊錢，而到手的收入實(shí)際上不到5000塊錢，3000塊錢都繳納“五險(xiǎn)一金”了。另外“五險(xiǎn)一金”對于企業(yè)來說也是一個(gè)非常沉重的負(fù)擔(dān)，他們覺得壓力很大，企業(yè)和職工都希望能夠少繳。

降成本是2016年中國經(jīng)濟(jì)工作的主要任務(wù)之一。調(diào)低“五險(xiǎn)一金”，既是為企業(yè)減負(fù)的迫切需要，也說明從全國層面看，養(yǎng)老基金和社會(huì)保障基金能夠應(yīng)對由此帶來的階段性收支壓力。按照目前的標(biāo)準(zhǔn)，養(yǎng)老保險(xiǎn)總費(fèi)率為單位繳費(fèi)20%、個(gè)人繳費(fèi)8%，失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)率為2%，僅這兩塊總費(fèi)率就達(dá)到企業(yè)工資總額的30%左右。加上醫(yī)療保險(xiǎn)、生育和工傷保險(xiǎn)，與其他國家相比繳費(fèi)比例明顯偏高。而在企業(yè)和個(gè)人繳費(fèi)負(fù)擔(dān)過重的同時(shí)，全國僅養(yǎng)老金累計(jì)節(jié)余就已達(dá)到34000多億元，且部分處于睡眠狀態(tài)。數(shù)額同樣龐大的住房公積金，也一直面臨未得到妥善管理和使用的質(zhì)疑。從革除積弊出發(fā)，下調(diào)“五險(xiǎn)一金”，與推動(dòng)養(yǎng)老制度改革同樣重要，且對減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)、激發(fā)經(jīng)濟(jì)活力的作用也更直接。

在當(dāng)前社保負(fù)擔(dān)較高的背景下，降低社保負(fù)擔(dān)，成為地方政府為企業(yè)降成本的一大實(shí)招。根據(jù)初步測算，符合條件的地區(qū)，如果降費(fèi)政策全部落實(shí)到位，預(yù)計(jì)每年可降低企業(yè)成本386億元。失業(yè)保險(xiǎn)按照各地總費(fèi)率降低0.5-1個(gè)百分點(diǎn)進(jìn)行測算，每年可降低企業(yè)成本約300億元-600億元；如果再加上2015年先后降低失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)費(fèi)率的有關(guān)政策，每年總計(jì)可降低企業(yè)成本1200億元以上。

社保下調(diào)對個(gè)人的影響

根據(jù)清華大學(xué)教授白重恩的測算，中國五項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)法定繳費(fèi)之和相當(dāng)于工資水平的40%，有的地區(qū)甚至達(dá)到了50%；我國的社保繳費(fèi)率在全球181個(gè)國家中排名第一，約為“金磚四國”其他三國平均水平的2倍，是北歐五國的3倍，是G7國家的2.8倍，是東亞鄰國的4.6倍。

國務(wù)院副總理馬凱曾表示，目前養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)水平偏高，“五險(xiǎn)一金”已占到工資總額的40%至50%。也就是說，你拿到手的工資，還不到工資總額的六成。社保繳費(fèi)系數(shù)的不確定，不同地區(qū)不同人群有所不同，以武漢地區(qū)10000元社保繳費(fèi)比例來算：10000元工資，扣除個(gè)人需繳養(yǎng)老保險(xiǎn)8%，醫(yī)療保險(xiǎn)2%，失業(yè)保險(xiǎn)0.5%，住房公積8%，共計(jì)扣除1850元。再扣除繳納個(gè)稅375元，總共被扣除了2225元，拿到手只有7775元。

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五險(xiǎn)一金上繳比例下調(diào)之后對員工會(huì)造成什么樣的影響？

養(yǎng)老保險(xiǎn)——并不是繳納的越多就領(lǐng)的越多，還要看繳費(fèi)時(shí)間長短、全省平均工資水平等。實(shí)際上養(yǎng)老金有一個(gè)“劫富濟(jì)貧”的效果，也就是工資高于省平均工資的人要補(bǔ)貼給工資低于省平均工資的人。目前，延遲退休已經(jīng)是板上釘釘?shù)氖虑?，如?5歲之后才開始領(lǐng)，要到八九十歲才能領(lǐng)完，如果還沒領(lǐng)完人就掛了，只有個(gè)人賬戶中的錢可以繼承，公司繳的那部分都要上繳給社?；稹ｐB(yǎng)老保險(xiǎn)繳的多未必領(lǐng)的多，且8%的比例在個(gè)人工資中不算小，要降就降吧。

醫(yī)療保險(xiǎn)——個(gè)人和公司繳納比例分別為2%和10%，如果門診看病的保險(xiǎn)起點(diǎn)為1000元，也就是說一年費(fèi)用1000元以下不予報(bào)銷，超過1000元的部分可以報(bào)銷，不同級別的醫(yī)院報(bào)銷比例不同，其中社區(qū)醫(yī)院報(bào)銷90%，其它醫(yī)院報(bào)銷70%。只要報(bào)銷范圍和報(bào)銷比例不降低，醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)比例降的越低越好。

失業(yè)保險(xiǎn)——個(gè)人和公司的繳納比例分別為0.2%和1%，農(nóng)村戶口無需繳納。失業(yè)金領(lǐng)取有三個(gè)條件：一是失業(yè)保險(xiǎn)繳滿1年；二是非本人意愿中斷就業(yè)，也就是說是公司辭退你才行，你自己離職了不算；三是提供各種證明材料去戶口所在的街道辦事處辦理失業(yè)登記。每個(gè)月領(lǐng)取金額要按照工作期限長短來定，基本上在1000元出頭。

工傷保險(xiǎn)——工傷保險(xiǎn)只有公司繳納，繳費(fèi)比例為0.5%，指勞動(dòng)者在工作中或在規(guī)定的特殊情況下，遭受意外傷害或患職業(yè)病導(dǎo)致暫時(shí)或永久喪失勞動(dòng)能力以及死亡時(shí)，勞動(dòng)者或其遺屬從國家和社會(huì)獲得物質(zhì)幫助的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。不管是個(gè)人還是單位的過錯(cuò)，都享有社會(huì)保險(xiǎn)待遇。

生育保險(xiǎn)——生育保險(xiǎn)個(gè)人不用繳，公司繳納比例為0.8%，無論男女都需要繳，繳滿1年即可享受生育待遇，主要包含三個(gè)方面：一是產(chǎn)假，二是生育津貼，三是生育醫(yī)療待遇。根據(jù)十三五規(guī)劃，生育保險(xiǎn)將與基本醫(yī)療保險(xiǎn)合并，中國社保體系也將從五險(xiǎn)一金變?yōu)樗碾U(xiǎn)一金，反正這一塊員工不用繳，不管降不降公司繳納比例，待遇不降低就好。

住房公積金——近年來公積金政策趨于寬松，除了買房之外，租房、裝修等都可以使用公積金中的錢，而且用公積金貸款買房，利率要低于銀行商業(yè)貸款。不管是個(gè)人還是公司繳納，公積金賬戶中的錢都是真金白銀，是切切實(shí)實(shí)能拿到手并用到的錢，個(gè)人繳多少單位就繳多少，當(dāng)然是越高越好了。

政府為企業(yè)減輕負(fù)擔(dān)，讓職工多拿現(xiàn)金是好事，可落實(shí)到具體政策上可千萬別讓事情變得更糟糕。企業(yè)確實(shí)不愿意多繳五險(xiǎn)一金，但是對員工來說卻并非如此。五險(xiǎn)可以酌情下調(diào)上繳比例，前提條件是不影響員工現(xiàn)有的保險(xiǎn)待遇，但是公積金下調(diào)了對員工來說絕對不是一件好事，雖然說拿到手的錢多了，實(shí)際上卻是一種損失。

鏈接——美國怎么交“五險(xiǎn)一金”

美國公司提供的員工福利一般有以下幾個(gè)類別：醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老金、人身保險(xiǎn)和殘障保險(xiǎn)（賠償金是工資的三倍，50萬美元封頂）、交通免稅、假期等。養(yǎng)老保險(xiǎn)（social security）與老年健康保險(xiǎn)（medicare）交給聯(lián)邦政府，退休后由政府發(fā)放，失業(yè)保險(xiǎn)不用另外買，政府包，企業(yè)不管。這些保險(xiǎn)中，醫(yī)療保險(xiǎn)是最重要的。在美國看病貴，沒保險(xiǎn)誰都看不起病。就拿看牙來說吧，洗一次牙就超過120美元，烤瓷牙400美元一顆，拔長歪的智齒的專家門診要300美元一顆，牙套則需要上千美元！

美國實(shí)行的養(yǎng)老制度由三個(gè)層面構(gòu)成。第一層面的社會(huì)保障計(jì)劃(Social Security Benefit)是每個(gè)公司都必須為員工上繳的，這里面主要包括社會(huì)保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。

社會(huì)保險(xiǎn)是為退休人員和殘疾人提供的福利制度，凈收入在118,500美元以內(nèi)的部分由公司和個(gè)人各繳納6.2%。其中老年人醫(yī)療保險(xiǎn)也是社保的一部分，由公司和個(gè)人分別繳納1.45%（無上限規(guī)定）。而失業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)則全部由公司負(fù)責(zé)上繳。

對于自由職業(yè)者來說，他們需要同時(shí)承擔(dān)公司和個(gè)人這兩個(gè)部分費(fèi)用，因此在規(guī)定金額內(nèi)這部分人均需上繳12.4%的養(yǎng)老保險(xiǎn)和2.9%的老年人醫(yī)療保險(xiǎn)。員工和公司上繳的養(yǎng)老保險(xiǎn)共同構(gòu)成了社會(huì)保險(xiǎn)基金，這部分金額主要被投資于風(fēng)險(xiǎn)較低的美國國債上。

第二層面是雇主養(yǎng)老金計(jì)劃（Employer Retirement Benefit），這里面主要包括繳費(fèi)確定計(jì)劃和待遇確定計(jì)劃。在繳費(fèi)確定計(jì)劃中，員工和公司都需要繳納一定比例的費(fèi)用，具體上繳金額由員工自行決定，公司隨繳。這部分養(yǎng)老金將主要被投資于股市和基金。而員工最終獲得的養(yǎng)老金將由繳費(fèi)時(shí)長、繳費(fèi)金額和投資收益共同決定，在原則上符合多繳多得。在待遇確定計(jì)劃中，養(yǎng)老金一般情況下全部由公司負(fù)責(zé)上繳，員工在退休后可將養(yǎng)老金取出。

第三層面是個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃（Inpidual Retirement Account），由員工自愿繳納，不作強(qiáng)制要求。為了鼓勵(lì)員工能夠多繳，個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老金計(jì)劃享有多方面稅收上的優(yōu)惠政策。

在這些養(yǎng)老計(jì)劃中，由員工自愿上繳的養(yǎng)老金可以享受稅收上的優(yōu)惠，如繳費(fèi)確定計(jì)劃目前最通用的401（k）計(jì)劃中，按月存入的養(yǎng)老金暫時(shí)不會(huì)被扣稅，這部分稅費(fèi)會(huì)在65歲退休后提取養(yǎng)老金的時(shí)候再被扣除。