荊州市國稅稽查局嚴管作廢發(fā)票成績斐然
今日湖北網(wǎng)訊(通訊員周淳 袁科 楊遠慧）荊州市國稅稽查局在對換版作廢發(fā)票進行篩選時，發(fā)現(xiàn)兩家企業(yè)私自轉(zhuǎn)讓發(fā)票的行為，依法對其進行查處。查補增值稅款21.4萬元，涉稅罰款10.7萬元，繳納滯納金1.46萬元，并對其非法轉(zhuǎn)讓發(fā)票行為處以60萬元罰款，沒收非法轉(zhuǎn)讓所得6萬元，共計入庫稅款、罰款及滯納金99.56萬元。
火眼金睛識“貓膩”，內(nèi)查外調(diào)找“癥結(jié)”
石首市兩家免征增值稅糧油種植公司登記注冊類型均為集體企業(yè)，經(jīng)營范圍皆是組織本社成員開展糧油作物種植、銷售業(yè)務(wù)；為本社成員提供糧油作物種植的技術(shù)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料及相關(guān)市場信息服務(wù)。且均享受農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的增值稅免稅政策及從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
選案人員在征管系統(tǒng)調(diào)取基礎(chǔ)資料，進行涉稅信息分析時發(fā)現(xiàn)，這兩家企業(yè)在2015年度發(fā)票換版期間開具了即將作廢的發(fā)票分別是23份、22份，發(fā)票存根聯(lián)與記賬聯(lián)均顯示發(fā)票接受單位為湖南長沙某糧油貿(mào)易公司。看著這些信息，選案人員心中疑惑盡生：這兩家企業(yè)為何會在短時間內(nèi)對同一家糧油公司如此頻繁的銷售農(nóng)副產(chǎn)品？又為何開具了多份發(fā)票，發(fā)票開具金額卻比之前開具的平均數(shù)要少很多？且在換版作廢期間，這兩家企業(yè)并無作廢發(fā)票的信息，是巧合還是有“貓膩”？帶著這些困惑，選案人員迅速將其立案并將相關(guān)意見傳遞給檢查人員。
帶著疑惑檢查組人員對兩家企業(yè)法人騰某、劉某進行了約談。經(jīng)兩人陳述，他們只是名義上的法人，對企業(yè)的實際經(jīng)營情況并不清楚，因為這兩家企業(yè)的實際經(jīng)營人都是趙某。其后，檢查組人員對趙某進行了稅務(wù)約談。約談中趙某承認自己為實際經(jīng)營人，并陳述兩家企業(yè)整體經(jīng)營模式、經(jīng)營范圍以及銷售單位都大體一致。趙某對兩家企業(yè)分別開具的23份、22份發(fā)票共45份發(fā)票表示發(fā)票使用正常，由于實際業(yè)務(wù)需求，已將產(chǎn)品銷往開具單位湖南長沙某糧油貿(mào)易公司。檢查人員要求企業(yè)法人和趙某提供發(fā)票信息及銷售合同，他們都以財務(wù)管理不規(guī)范、賬目不全為由，拒不提供相關(guān)資料。約談后，檢查人員疑惑未消，而面對極不配合的趙某又無從下手，這也使得對案件的檢查陷入困境。報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，檢查組奔赴湖南進行調(diào)查取證，收集涉稅信息，細心查找“癥結(jié)”所在。
細針密縷梳“疑點”，賬實結(jié)合巧分析
檢查人員到發(fā)票顯示的購貨單位湖南長沙某公司進行取證，其法人言辭閃爍，稱對此發(fā)票顯示的購貨行為記不清楚，且因為雙方業(yè)務(wù)合作頻繁，并不是每筆業(yè)務(wù)都簽署了合同，故而無法提供合同的相關(guān)信息。至于發(fā)票信息只能說企業(yè)沒有將此入賬，對此事不了解，無法提供相關(guān)發(fā)票聯(lián)信息。檢查組的長沙之行，收獲甚微，大家對此結(jié)果極不滿意，總覺得這45份發(fā)票潛藏著不為人知的秘密。于是，檢查人員對這兩家企業(yè)的實際經(jīng)營人趙某進行了第二次約談，趙某在約談中稱不知情，自己也不明白為什么長沙某公司未將發(fā)票入賬。案件陷入僵局，檢查人員只好將目光轉(zhuǎn)移到日常賬戶及涉稅信息上。在對這兩家企業(yè)的銀行賬戶進行檢查中發(fā)現(xiàn)，山西某糧貿(mào)公司于2015年7月至11月期間，分別向兩個企業(yè)的對公銀行賬號打款1.3億元和0.8億元，且均在入賬后的第二天，又轉(zhuǎn)款至第三方與兩家企業(yè)無任何業(yè)務(wù)往來的企業(yè)賬上。A企業(yè)2015年申報免稅收入1300余萬元，B企業(yè)2015年申報免稅收入5000余萬元，通過信息比對，兩家企業(yè)實際經(jīng)營狀況應(yīng)達不到上述銀行打款的交易規(guī)模。經(jīng)詢問，企業(yè)解釋是朋友借用自己的賬戶過一下賬，并不存在實際的交易行為。湖南公司發(fā)票不入賬，山西公司沒有業(yè)務(wù)往來而有資金往來。整個案件撲朔迷離，檢查人員更加迷惑。為了尋找突破口，檢查人員召開了案情分析會，經(jīng)過討論，大家一致認為要撥開“迷霧”只剩一條路，即到山西某糧貿(mào)公司核實資金流向的情況。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準，檢查人員不辭辛苦，千里奔赴山西，開展調(diào)查取證工作。
賬簿憑證被截獲，撥開迷霧現(xiàn)真相
通過對山西某糧貿(mào)公司進行調(diào)查取證，檢查人員終于發(fā)現(xiàn)了失蹤已久的發(fā)票聯(lián)——兩家企業(yè)在2015年7月至11月開具的發(fā)票，發(fā)票聯(lián)號碼與此前檢查人員發(fā)現(xiàn)的存根聯(lián)號碼一致，共計45份，開具金額分別達到2.1億、2.01億元，數(shù)額巨大且與A、B兩家企業(yè)存根聯(lián)和報賬聯(lián)數(shù)據(jù)不同。真是“山重水復(fù)疑無路，柳岸花明又一村”。在大量事實證據(jù)面前，檢查人員采取攻心戰(zhàn)術(shù)，一方面對其進行政策宣傳，另一方面講明利害關(guān)系，終于趙某不再狡辯，對檢查人員承認：在2015年年初，他聽說通用機打普通發(fā)票即將改版作廢的消息后，于是分別將A企業(yè)、B企業(yè)庫存的已加蓋企業(yè)發(fā)票專用章的23份、22份通用機打普通發(fā)票的發(fā)票聯(lián)轉(zhuǎn)讓給了生意上的伙伴王某。因王某長期為山西某糧貿(mào)公司購買原材料，很難取得合法的票據(jù)，故而多次向趙某提出生意難做、賬難結(jié)算等困惑。趙某以為普通發(fā)票可以隨意的開具不會有大問題，以幫朋友的心態(tài)將發(fā)票聯(lián)非法轉(zhuǎn)讓。隨后，王某于2015年7月至11月以A企業(yè)、B企業(yè)的名義將該批發(fā)票聯(lián)開具給山西某糧貿(mào)公司。同時，為了增加該業(yè)務(wù)的真實性，還借用了兩家企業(yè)的銀行賬號，虛構(gòu)了銀行業(yè)務(wù)往來記錄。事后，王某向趙某共支付了好處費6萬元。
一查到底追責(zé)任，沒收所得加處罰
檢查人員在對A企業(yè)、B企業(yè)發(fā)票進行檢查的同時，還對其日常納稅情況做了取證，發(fā)現(xiàn)兩家企業(yè)在經(jīng)營過程中，均存在收購部分非合作社成員農(nóng)產(chǎn)品，分別收購農(nóng)產(chǎn)品金額為346.67萬元（不含稅收入，A企業(yè)為小規(guī)模納稅人）、94.9萬元（不含稅收入，B企業(yè)為一般納稅人），應(yīng)分別補繳增值稅10.4萬元、11萬元。A企業(yè)、B企業(yè)將自己領(lǐng)用的普通發(fā)票發(fā)票聯(lián)非法轉(zhuǎn)讓給他人，并收取好處費，責(zé)令沒收兩家企業(yè)非法所得，同時對兩個企業(yè)違反《中華人民共和國發(fā)票管理法》有關(guān)規(guī)定，非法轉(zhuǎn)讓普通發(fā)票的行為，結(jié)合《湖北省稅務(wù)行政處罰裁量基準（試行）》的有關(guān)規(guī)定，對兩家企業(yè)進行了處罰。
針對這兩家企業(yè)的私自轉(zhuǎn)讓發(fā)票的行為，我局態(tài)度明確堅決一查到底，嚴厲懲戒，依法對其進行處理處罰。查補增值稅款21.4萬元，涉稅罰款10.7萬元，繳納滯納金1.46萬元，并對其非法轉(zhuǎn)讓發(fā)票行為處以60萬元罰款，沒收非法轉(zhuǎn)讓所得6萬元，共計入庫稅款、罰款及滯納金99.56萬元。我局將案情告知山西某稅務(wù)局，山西某稅務(wù)局對山西某糧貿(mào)公司進行處理處罰，共計補繳稅款及罰款1500余萬元，未造成國家稅款流失。
查防并舉細甄別，全面監(jiān)督嚴控管
我局在此次案件的破獲中，一是選案人員敏銳的發(fā)現(xiàn)了異常信息，通過異常信息的比對和分析，及時將其鎖定并傳遞給檢查人員。二是檢查人員具有的高度責(zé)任感和較強的業(yè)務(wù)能力。該案中，盡管該公司從一開始就做好了應(yīng)付檢查的各種準備，制定了周詳?shù)膽?yīng)對方案”，但終究沒有瞞過檢查人員的“火眼金睛”。三是強化聯(lián)動和爭取支持是贏得勝利的保障。此案的查處得到兄弟單位的鼎立支持，加強了與征管部門的聯(lián)動。
通過對此涉稅案件的檢查，我局還結(jié)合實際工作形成了一套常規(guī)化、動態(tài)化的作廢發(fā)票管理模式，加大宣傳力度，大力宣傳規(guī)范使用并與稅源管理單位分享經(jīng)驗，加以推廣，并提出完善監(jiān)管的具體意見，建立發(fā)票管理長效機制，做到管查互動，雙管齊下，有效防范發(fā)票違章違法行為，堅決斬斷伸向作廢發(fā)票違法的“手”。防控發(fā)票涉稅風(fēng)險，也為我局推行“一局一品牌”創(chuàng)新項目打好前鋒。
