昨日，證監(jiān)會官方網(wǎng)站披露了2019年6月以來對86家首發(fā)企業(yè)開展現(xiàn)場檢查的情況：截至目前已完成84家首發(fā)企業(yè)的現(xiàn)場檢查工作，其中30家已撤回申請終止審查。在開展全面檢查的同時，證監(jiān)會還將針對IPO審核中的問題開展專項檢查，對首發(fā)企業(yè)進行分類監(jiān)管、精準監(jiān)管。
針對檢查中發(fā)現(xiàn)的“問題企業(yè)”，證監(jiān)會根據(jù)問題性質(zhì)和情節(jié)輕重，作出了分類處理。
其中，1家企業(yè)被移送稽查調(diào)查處理，并被采取36個月內(nèi)不受理該企業(yè)股票發(fā)行申請的監(jiān)管措施。該企業(yè)已撤回申請終止審查。證監(jiān)會在現(xiàn)場檢查中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)主要存在如下問題：2016至2018年大量更改銀行流水對手方名稱、摘要、明細賬記錄；未完整披露關(guān)聯(lián)方及其貸款走賬、資金拆借等資金往來情況；會計基礎(chǔ)及內(nèi)部控制存在缺陷，如材料采購驗收單、領(lǐng)料單缺失，勞務(wù)采購未能提供勞務(wù)費用明細，未登記銀行存款日記賬和現(xiàn)金日記賬等。
12家企業(yè)（其中6家已撤回申請終止審查）被采取出具警示函的監(jiān)管措施。證監(jiān)會披露，該類企業(yè)主要涉及的問題包括：部分客戶銷售回款資金來源于發(fā)行人或其關(guān)聯(lián)方，高管通過員工借款或供應(yīng)商付款方式間接占用發(fā)行人資金，大量使用代管的客戶銀行卡進行結(jié)算，提前確認收入，金融資產(chǎn)減值準備計提不充分，未披露與第三方進行資金拆借，大量紙質(zhì)應(yīng)收票據(jù)取得與背書存在異常等。
48家企業(yè)被采取審核重點關(guān)注、督促整改會計處理及內(nèi)控問題等措施。據(jù)悉，這類企業(yè)主要存在收入確認不謹慎，費用歸集跨期，關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易披露不充分，使用個人賬戶支付工資，在建工程延期轉(zhuǎn)固，部分業(yè)務(wù)內(nèi)部控制制度不完善或執(zhí)行不到位，股權(quán)轉(zhuǎn)讓和增資資金來源存疑，部分會計科目核算不準確等問題。
證監(jiān)會還對其他23家申請撤回企業(yè)作出了終止審查處理。這類企業(yè)普遍存在內(nèi)控制度有效性不足，會計基礎(chǔ)工作不規(guī)范等問題，若后續(xù)再次申報仍將重點關(guān)注其整改措施落實情況。
此外，對于現(xiàn)場檢查發(fā)現(xiàn)的存在執(zhí)業(yè)質(zhì)量問題的21家保薦機構(gòu)、17家會計師事務(wù)所、7家律師事務(wù)所，證監(jiān)會已根據(jù)情節(jié)輕重啟動了處理程序。
首發(fā)企業(yè)現(xiàn)場檢查制度已正式實施3年多時間。證監(jiān)會累計對近200家企業(yè)進行了現(xiàn)場檢查，針對檢查中發(fā)現(xiàn)的問題作出分類處理，對存在嚴重問題的首發(fā)企業(yè)及中介機構(gòu)，采取了行政監(jiān)管措施、立案稽查、作出行政處罰等監(jiān)管手段。
