周三上午，在光谷財稅大講堂解讀2023年稅收優(yōu)惠政策。有的內(nèi)容值得傳播。】
一方面，政府可以繼續(xù)減稅降費(fèi)。
11月初，國家稅務(wù)總局發(fā)布《中國稅收營商環(huán)境發(fā)展報告（2013-2022年）》。
十年來，稅務(wù)部門累計為包括外資企業(yè)在內(nèi)的納稅人繳費(fèi)人辦理新增減稅降費(fèi)及退稅緩稅緩費(fèi)超過14萬億元。圍繞簡并降低增值稅稅率、深化個人所得稅改革、支持科技創(chuàng)新等出臺系列優(yōu)惠政策，以支持制造業(yè)、小微企業(yè)等紓困發(fā)展為重點(diǎn)，稅費(fèi)優(yōu)惠政策步步加力、不斷擴(kuò)圍，確保稅費(fèi)政策落地生根。超14萬億元稅收紅利契合經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，持續(xù)為企業(yè)和個人減負(fù)紓難解困，對穩(wěn)定信心、激發(fā)活力意義重大。
10年來，我國連續(xù)開展“便民辦稅春風(fēng)行動”，相繼推出620項(xiàng)稅費(fèi)服務(wù)措施，持續(xù)推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)。目前已經(jīng)實(shí)現(xiàn)稅務(wù)行政許可事項(xiàng)全流程網(wǎng)上辦理，這大大減少了稅費(fèi)辦理環(huán)節(jié)。此外，還先后取消了61項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)，6項(xiàng)稅務(wù)證明事項(xiàng)實(shí)行告知承諾制，絕大部分稅收優(yōu)惠實(shí)現(xiàn)“自行判斷、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤薄?/span>
我國稅收政策凸顯了三大特點(diǎn)。
一是針對性強(qiáng)，采取了一系列比較聚焦的政策舉措，精準(zhǔn)幫扶了特殊困難行業(yè)企業(yè)；
二是打出了稅收政策組合拳，稅收優(yōu)惠包含了退稅、免稅、減稅、緩稅等多種方式，經(jīng)營主體可以享受多項(xiàng)政策紅利，多種政策工具協(xié)同組合形成合力提升政策效能；
三是政策具有持續(xù)性，比如一些針對小微企業(yè)和個體工商戶的稅收政策，統(tǒng)一延續(xù)實(shí)施至2027年底，為經(jīng)營主體發(fā)展?fàn)I造了良好的稅收環(huán)境。
發(fā)揮了稅收杠桿作用，穩(wěn)住經(jīng)濟(jì)發(fā)展基本盤。
1、稅收政策有效助企紓困，增強(qiáng)了市場信心和預(yù)期。有效降低了生產(chǎn)經(jīng)營成本和生活負(fù)擔(dān)，提高了經(jīng)營主體抵御風(fēng)險的能力。
2、稅收政策有力支持了新型產(chǎn)業(yè)和新興業(yè)態(tài)的發(fā)展，促進(jìn)了產(chǎn)業(yè)升級和創(chuàng)新驅(qū)動。實(shí)施了一系列針對高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)、研發(fā)機(jī)構(gòu)等創(chuàng)新主體的優(yōu)惠政策，激勵了經(jīng)營主體創(chuàng)新投入和產(chǎn)出，為實(shí)體經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展提供了有力支撐。
3、稅收政策有效引導(dǎo)了資源節(jié)約和環(huán)境保護(hù)，推動了綠色轉(zhuǎn)型和可持續(xù)發(fā)展。通過實(shí)施了一系列針對節(jié)能減排、清潔能源等領(lǐng)域的優(yōu)惠政策，通過差別化稅率和稅收優(yōu)惠，鼓勵企業(yè)加大對綠色技術(shù)和創(chuàng)新的投入，推動綠色產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和升級，為推動經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展全面綠色轉(zhuǎn)型，落實(shí)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略貢獻(xiàn)了稅收力量。
今年前10個月全國新增減稅降費(fèi)及退稅緩費(fèi)超1.6607萬億元。民營經(jīng)濟(jì)納稅人是稅費(fèi)優(yōu)惠政策的主要受益對象，金額占比近75%，制造業(yè)及與之相關(guān)的批發(fā)零售業(yè)是享受優(yōu)惠占比最大的行業(yè)，受益最為明顯。
今年，將符合條件的企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除比例由75%統(tǒng)一提高到100%，并作為制度性安排長期實(shí)施。同時，新增7月預(yù)繳申報期作為政策享受時點(diǎn)。前三季度，全國共40.3萬戶企業(yè)提前享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策。
今年發(fā)布的稅費(fèi)優(yōu)惠政策多、涉及領(lǐng)域廣，各地稅務(wù)部門持續(xù)優(yōu)化辦稅舉措，支持實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增強(qiáng)企業(yè)創(chuàng)新活力。其間，稅務(wù)部門通過建立企業(yè)檔案、線上加線下服務(wù)組合等方式，確保各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)到位；8月以來，持續(xù)開展政策精準(zhǔn)推送超過5億次，助力各類經(jīng)營主體輕裝上陣。
今年以來，西藏稅務(wù)部門通過稅收大數(shù)據(jù)后臺篩選、部門間信息共享等措施，精準(zhǔn)篩選符合優(yōu)惠政策條件的企業(yè)，形成政策精準(zhǔn)推送清冊。
無錫市惠山區(qū)稅務(wù)部門通過“稅收網(wǎng)格員”模式進(jìn)行兜底服務(wù)。
黃埔區(qū)稅務(wù)局選取民營企業(yè)較為集中的園區(qū)建立“稅易達(dá)”稅收服務(wù)驛站，通過推出支持民營企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展十條措施，營造適合民營企業(yè)成長壯大的優(yōu)質(zhì)稅收營商環(huán)境。
濟(jì)南市萊蕪區(qū)稅務(wù)局組織業(yè)務(wù)骨干主動上門為高新技術(shù)企業(yè)解答涉稅問題，認(rèn)真梳理轄區(qū)內(nèi)高新技術(shù)企業(yè)信息和數(shù)據(jù)，量身定制專屬服務(wù)手冊，確保企業(yè)知政策、會申報。
另一方面，納稅人自己要節(jié)稅。
納稅是每個納稅人應(yīng)盡的義務(wù)，也是保障國家公共事務(wù)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。企業(yè)的稅務(wù)籌劃，不是幫助企業(yè)逃避納稅義務(wù)，而是在不違背稅法的情況下，做出的實(shí)現(xiàn)規(guī)劃行為，包括公司設(shè)立組織形式、股權(quán)架構(gòu)設(shè)計、銷售合同的約定以及經(jīng)營模式的選擇等，以降低企業(yè)納稅成本，提高經(jīng)營水平，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財富的保值增值。
所謂稅商思維，是企業(yè)的戰(zhàn)略思維和決策執(zhí)行的先導(dǎo)，聰明的企業(yè)家最重視的兩個東西就是“法商”和“稅商”，該交的稅要交，該有的優(yōu)惠要懂得去享有。其實(shí)稅商并不復(fù)雜，即企業(yè)家在做決策的時候要自覺地把涉稅因素考慮進(jìn)去，結(jié)合業(yè)務(wù)、合同、發(fā)票、財務(wù)、稅務(wù)（顧問）、法律等諸多因素作出最優(yōu)的選擇。
當(dāng)然，稅務(wù)籌劃不要一味的考慮能夠節(jié)稅多少，恰恰降低企業(yè)未來經(jīng)營風(fēng)險比降低稅負(fù)更重要。在“金稅三期”時代，通過大數(shù)據(jù)分析，可實(shí)現(xiàn)稅收永遠(yuǎn)可追溯和查究，查稅必查票、查案必查票、查賬必查票，企業(yè)財務(wù)人員切記不在“票”上動“歪念”，玩“票”有可能就是“玩命！”
2021年8月，“金稅四期”啟動，并于2022年基本開發(fā)完成。如果說“金稅三期”的重點(diǎn)是聯(lián)網(wǎng)，那么“金稅四期”的重點(diǎn)就是上云，實(shí)施全流程監(jiān)管，有望從三期的“以票控稅”升級為“以數(shù)治稅”，并且聯(lián)通非稅業(yè)務(wù)信息，發(fā)展智能化的信息處理機(jī)制。區(qū)塊鏈稅務(wù)是方向。
智商決定你的能力大小，情商決定你的人脈多少，財商決定你能掙來多少財富，稅商決定你能保住多少財富。這是當(dāng)今企業(yè)家更迫切需要提升樹立的思維，沒有稅商思維，企業(yè)家的經(jīng)商之路必將布滿荊棘！
因此，對于中小企業(yè)來說，在后疫情時代，要樹立稅商思維，充分的利用好國家雪中送炭的稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)的稅負(fù)。同時，還要認(rèn)真研究稅收政策，從企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略層面，由專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員做好頂層設(shè)計、規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程再造、商業(yè)模式重塑、公司架構(gòu)新設(shè)，使企業(yè)的稅法遵從以及稅收籌劃成果成為后疫情時代持續(xù)、健康發(fā)展的新動力！
研究稅務(wù)與商業(yè)模式深度融合，為企業(yè)解構(gòu)企業(yè)運(yùn)營16個節(jié)點(diǎn)（環(huán)境、設(shè)立、研發(fā)、生產(chǎn)、采購、銷售、融資、投資、運(yùn)營、管理、人力、資產(chǎn)、重組、上市、退出、傳承），全程貫穿兩條主線（股權(quán)、交易）、著力實(shí)現(xiàn)三項(xiàng)目標(biāo)（安全、節(jié)省、發(fā)展），引領(lǐng)企業(yè)家與管理團(tuán)隊(duì)學(xué)會從財稅這個微觀視角，找到審視企業(yè)運(yùn)營的上帝之眼。
以助力企業(yè)家樹立稅商思維，形成對稅法的敬畏之心、識別并消除稅務(wù)風(fēng)險，并以財稅做為洞察商業(yè)運(yùn)營的窗口，幫助企業(yè)創(chuàng)新商業(yè)模式、重設(shè)股權(quán)結(jié)構(gòu)，打造財稅、股權(quán)、商業(yè)模式深度融合的體系，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)合規(guī)經(jīng)營、開源節(jié)流。
節(jié)稅，是一項(xiàng)系統(tǒng)工程。
首先，要做的是頂層設(shè)計，從大處著手，結(jié)合能夠?qū)嶋H控制的企業(yè)、組織，包括公司、合伙企業(yè)、工商戶、非法人團(tuán)隊(duì)等，進(jìn)行合理布局。
其次，進(jìn)行測算，還是要看各方案對企業(yè)整體利潤的影響來判斷節(jié)稅效果。如果僅是拆東墻補(bǔ)西墻，沒有為企業(yè)帶來利潤增加，只能算是內(nèi)卷。
最后，要能夠落實(shí)。節(jié)稅措施可能涉及到對企業(yè)組織架構(gòu)變更、分離、合并、現(xiàn)有流程改造等。企業(yè)高層直接參與必不可少，否則，再好的節(jié)稅方案也是徒勞。
從節(jié)稅角度，就目前的稅法政策，大部分企業(yè)沒必要成立集團(tuán)公司，企業(yè)可以根據(jù)需要將實(shí)控企業(yè)組成虛擬集團(tuán)即可，更加方便籌劃。
虛擬企業(yè)也稱企業(yè)動態(tài)聯(lián)盟，是指某一企業(yè)經(jīng)過市場的調(diào)查研究后完成某一產(chǎn)品的概念設(shè)計，然后組織其他具有某些設(shè)計制造優(yōu)勢的企業(yè)組成經(jīng)營動態(tài)組織，快速完成產(chǎn)品的設(shè)計加工，搶占市場。
互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展已經(jīng)徹底改變了我們的生活和工作方式。在這個時代背景下，很多企業(yè)逐漸轉(zhuǎn)向互聯(lián)網(wǎng)，它們不僅創(chuàng)造了大量就業(yè)機(jī)會，而且為創(chuàng)業(yè)者提供了更多展示自己和財富管理方式的機(jī)會。
