3月24日,媒體公布一條重磅消息:中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發(fā)了《關于進一步深化稅收征管改革的意見》。
在整個文件中,有四點最吸引人。
(四)加快推進智慧稅務建設。
充分運用大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能、移動互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù),著力推進內(nèi)外部涉稅數(shù)據(jù)匯聚聯(lián)通、線上線下有機貫通,驅(qū)動稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管制度創(chuàng)新和業(yè)務變革。
2022年基本實現(xiàn)法人稅費信息“一戶式”、自然人稅費信息“一人式”智能歸集。
2023年基本實現(xiàn)稅務機關信息“一局式”、稅務人員信息“一員式”智能歸集,深入推進對納稅人繳費人行為的自動分析管理、對稅務人員履責的全過程自控考核考評、對稅務決策信息和任務的自主分類推送。
2025年實現(xiàn)稅務執(zhí)法、服務、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級。
(五)穩(wěn)步實施發(fā)票電子化改革。
2021年建成全國統(tǒng)一的電子發(fā)票服務平臺,24小時在線免費為納稅人提供電子發(fā)票申領、開具、交付、查驗等服務。
制定出臺電子發(fā)票國家標準,有序推進鐵路、民航等領域發(fā)票電子化,2025年基本實現(xiàn)發(fā)票全領域、全環(huán)節(jié)、全要素電子化,著力降低制度性交易成本。
2021年1月21日起,除中國港澳臺以外所有地區(qū)的新辦納稅人中實行專票電子化,受票方范圍為全國。這也意味著增值稅發(fā)票進入全面電子化時代。
我國每年都會開具數(shù)以千億的發(fā)票,其中增值稅專用發(fā)票一直占據(jù)著絕對的領先地位。增值稅專票電子化后,開票方和受票方都可以通過電子發(fā)票的形式完成發(fā)票的開具、流轉(zhuǎn)、核驗等環(huán)節(jié),實現(xiàn)全流程電子化。
另一方面,區(qū)塊鏈電子發(fā)票憑借低成本、無接觸、可追溯的優(yōu)勢,改變了現(xiàn)有發(fā)票服務市場的競爭格局。
2018年7月,深圳得到國家稅務總局關于開展區(qū)塊鏈電子發(fā)票應用試點工作的批復,開始“區(qū)塊鏈+電子發(fā)票”推廣試點工作。
2018年8月10日,騰訊聯(lián)合高燈科技共同開出的全國首張區(qū)塊鏈電子發(fā)票落地深圳。
2018年11月,全國首張商超領域區(qū)塊鏈電子發(fā)票落地深圳市寶安區(qū)沃爾瑪金海路分店。
2019年7月,全國首張區(qū)塊鏈電子冠名發(fā)票在云南開出。
2019年11月,深圳區(qū)塊鏈電子發(fā)票突破1000萬張。
2020年3月,全國首張電器零售業(yè)區(qū)塊鏈電子發(fā)票在深圳市國美電器(翠竹店)開出。
到2020年7月,深圳區(qū)塊鏈電子發(fā)票已累計開票2500萬張。
截止2020年10月24日,深圳一年的新增區(qū)塊鏈電子發(fā)票已達到2300萬張。
目前,深圳市稅務局基于已建成的稅務鏈,進一步擴圍“區(qū)塊鏈 +稅務”的應用場景,相繼上線了“深圳四部門信息情報交換平臺”、“自然人信息共享智慧平臺”、“稅務—產(chǎn)業(yè)聯(lián)盟鏈”和“區(qū)塊鏈破產(chǎn)實務辦理聯(lián)動云平臺”。
2018年6月,廣州上線全國首個區(qū)塊鏈電子發(fā)票平臺“稅鏈”,首次實現(xiàn)將稅務系統(tǒng)現(xiàn)有的增值稅電子發(fā)票數(shù)據(jù)在區(qū)塊鏈上歸集和流轉(zhuǎn)。同年12月7日,廣州稅務開出首張區(qū)塊鏈電子發(fā)票。此后,廣州區(qū)塊鏈電子發(fā)票應用范圍從餐飲、電商、停車、地鐵等領域延伸到鄉(xiāng)村旅游、餐飲民宿、農(nóng)業(yè)電商等鄉(xiāng)村特色產(chǎn)業(yè),為產(chǎn)業(yè)振興、富民興村注入強大動力。
截至今年8月初,已有逾10億張增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)在“稅鏈”平臺上鏈,325萬余戶納稅人可通過“稅鏈”平臺歸集發(fā)票數(shù)據(jù)。鏈上開具區(qū)塊鏈電子發(fā)票在廣州各區(qū)試點應用,截止2020年9月,共有超過3.75萬戶試點納稅人開具區(qū)塊鏈電子發(fā)票逾175萬張。
區(qū)塊鏈電子發(fā)票不僅降低農(nóng)戶用票成本,還利用區(qū)塊鏈流程完整追溯、信息不可篡改等技術(shù)特性,讓消費者一“掃”就能辨別真?zhèn)尾⒉殚嗛_票來源,相當于給農(nóng)產(chǎn)品打上了“誠信標簽”,大大提升了農(nóng)產(chǎn)品的品牌口碑。
(六)深化稅收大數(shù)據(jù)共享應用。
探索區(qū)塊鏈技術(shù)在社會保險費征收、房地產(chǎn)交易和不動產(chǎn)登記等方面的應用,并持續(xù)拓展在促進涉稅涉費信息共享等領域的應用。
武漢案例:
武漢市登記房產(chǎn)的土地累計超過500萬宗,年新舊房產(chǎn)交易量接近30萬宗,不動產(chǎn)總規(guī)模4000億元,占全市稅收總規(guī)模的25%。
區(qū)塊鏈+不動產(chǎn)稅收分兩步:
第一步,建好一個鏈條。依托武漢城市大腦的區(qū)塊鏈中樞和政務云,稅務與自然資源、規(guī)劃、房管三家單位聯(lián)合打造了一條連通鏈,建立公開透明的信息協(xié)作和隱私保護下的不動產(chǎn)信息溯源機制,運用智能合約和電子確權(quán)加強不動產(chǎn)交易管理部門的協(xié)作,聯(lián)辦聯(lián)管的信息。
第二步,定好兩個目標。先開發(fā)先應用原則,項目分兩期實施,第一期任務在2020年實現(xiàn)全市新建商品房全款交易業(yè)務上鏈,第二期區(qū)塊鏈應用范圍拓展到不動產(chǎn)全生命周期和全鏈條業(yè)務。
福建案例:
2019年10月27日,福建首份區(qū)塊鏈社會保險費繳費記錄開具生成。截至10月30日,福建稅務部門已受理居民個人社保繳費510萬人次,相應生成區(qū)塊鏈社保繳費記錄510萬份,上線3天內(nèi)查看使用已超過10萬份。
區(qū)塊鏈技術(shù)通過分布式數(shù)據(jù)存儲、點對點傳輸、共識機制、加密算法等,將稅務、社保醫(yī)保、代收戶、繳費人等多方進行關聯(lián),實現(xiàn)繳費記錄高效生成、安全存儲,繳費信息實時查詢及校驗,有效提高了社保費繳費信息化管理能力與稅務部門的辦事服務效能。
推行應用區(qū)塊鏈技術(shù)后,福建3000多萬繳費人受惠,獲取繳費憑證更加便利。福建全省稅務機關可因此減少征收成本3000多萬元。稅務、繳費人、代收單位、社保部門四方實現(xiàn)共贏。
2025年建成稅務部門與相關部門常態(tài)化、制度化數(shù)據(jù)共享協(xié)調(diào)機制,依法保障涉稅涉費必要信息獲取;健全涉稅涉費信息對外提供機制,打造規(guī)模大、類型多、價值高、顆粒度細的稅收大數(shù)據(jù)。
(十四)全面改進辦稅繳費方式。
2021年基本實現(xiàn)企業(yè)稅費事項能網(wǎng)上辦理,個人稅費事項能掌上辦理。
2022年建成全國統(tǒng)一規(guī)范的電子稅務局,不斷拓展“非接觸式”、“不見面”辦稅繳費服務。
逐步改變以表單為載體的傳統(tǒng)申報模式,2023年基本實現(xiàn)信息系統(tǒng)自動提取數(shù)據(jù)、自動計算稅額、自動預填申報,納稅人繳費人確認或補正后即可線上提交。