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葉青兩會(huì)觀察:增值稅稅率能否統(tǒng)一為8%?
2020-05-29 23:12:02   來源:今日湖北

1、討論增值稅的不多


由于疫情為重點(diǎn),討論增值稅改革的代表委員不多。還是有一位。


全國人大代表、天明集團(tuán)創(chuàng)始人兼董事長姜明提出《關(guān)于增值稅稅制改革的建議》。


2019年11月財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合起草了《中華人民共和國增值稅法(征求意見稿)》,他認(rèn)為與公眾的期望存在較大距離。


一是沒有體現(xiàn)供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革的要求。此次增值稅立法是平面化立法,看不到對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)新動(dòng)能,為產(chǎn)業(yè)升級(jí)、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的高質(zhì)量增長上的設(shè)計(jì),看不到結(jié)構(gòu)性的、深層次的稅收制度改革。


二是沒有簡化稅制的設(shè)計(jì)。我國的增值稅稅制過于復(fù)雜,其針對(duì)不同行業(yè)、不同性質(zhì)的企業(yè)有不同的對(duì)應(yīng)稅率、稅務(wù)處理方式。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì),從2016年至今,國家稅務(wù)總局一共出臺(tái)了125份有關(guān)增值稅的政策文件。政策頻出,相互交錯(cuò)更迭,企業(yè)的稅務(wù)會(huì)計(jì)很難準(zhǔn)確領(lǐng)會(huì)。


2018年初李克強(qiáng)總理提出了增值稅簡化稅制,三檔并兩檔的要求,但在本次征求意見稿中沒有具體體現(xiàn)。


世界上采用增值稅的國家多數(shù)是一檔稅率。稅率結(jié)構(gòu)簡化,有利于增值鏈抵扣鏈條的順暢運(yùn)轉(zhuǎn),減少重復(fù)納稅,體現(xiàn)稅收中性原則。同時(shí)還能減少企業(yè)和稅務(wù)部門的管理成本,減少征納矛盾。


目前我國的增值稅分為13%、9%、6%三檔和一檔普通票的3%。對(duì)于稅率適用哪個(gè)檔,尤其是“混合銷售”業(yè)務(wù)會(huì)存在很大爭議。稅率復(fù)雜還會(huì)導(dǎo)致不同行業(yè)間業(yè)務(wù)的抵扣比例不一致,形成行業(yè)間的稅負(fù)不公平。


三是發(fā)票管理問題被忽略。增值稅發(fā)票是稅務(wù)部門確定企業(yè)稅收的唯一依據(jù),由于一直保持嚴(yán)苛的管理,管理成本高、爭議多,成為稅務(wù)管理中的“痼疾”。


裁判文書網(wǎng)顯示,2016年至今全國一共發(fā)生了有關(guān)增值稅專用發(fā)票的訴訟案件超過2萬起,占同期涉稅案件的三分之一。除了涉及訴訟,日常增值稅征管中對(duì)于發(fā)票領(lǐng)取、使用、遺失、更改、甄別、保管等問題,存在巨大的事務(wù)性工作,給企業(yè)和稅務(wù)機(jī)關(guān)帶來巨大工作量。


企業(yè)家看問題看得很準(zhǔn)。


姜明建議,


一是應(yīng)該簡化稅制,合并為一檔稅率8%。有利于增值鏈抵扣鏈條的順暢運(yùn)轉(zhuǎn),體現(xiàn)稅收中性原則。同時(shí)還能降低管理成本,減少征納矛盾。


將前兩檔稅率降下來,充分體現(xiàn)政府減稅降費(fèi)的決心;以服務(wù)業(yè)為主的稅率6%上升2個(gè)百分點(diǎn)。但不能增加這類企業(yè)的稅負(fù),應(yīng)該通過調(diào)整抵扣政策降低實(shí)際稅率——允許服務(wù)業(yè)把人力資源成本列入進(jìn)項(xiàng)抵扣。一般服務(wù)業(yè)人力資源成本約占運(yùn)營成本的70%~80%,如果采用8%的稅率,則實(shí)際稅率僅為1.6%~2.4%。


二是取消普通發(fā)票。2016年實(shí)施全面營改增后,新增了“增值稅普通發(fā)票”作為不能享受抵扣的小規(guī)模納稅人的發(fā)票和計(jì)稅模式?!捌掌薄睂?shí)際上就是營業(yè)稅,這是增值稅改革不徹底、稅制存在漏洞的具體表現(xiàn)。


建議取消增值稅普通發(fā)票,取消針對(duì)小規(guī)模納稅人的特殊稅收制度,小規(guī)模納稅人適用統(tǒng)一稅制,適用8%的稅率,人力資源成本可以抵扣。


三是取消以票定稅。立即全面實(shí)施稅務(wù)電子化、網(wǎng)絡(luò)化。


很務(wù)實(shí)的增值稅改革建議。只有身處其中的企業(yè)家才能夠提的出來。


2、冒出一個(gè)青年票


乘坐火車,兒童有免票或半價(jià)票,12歲-22歲的未成年人及青年,可不可以享受一定的票價(jià)優(yōu)惠?


全國政協(xié)委員、民進(jìn)上海市委專職副主委胡衛(wèi)建議,年齡在16-22歲(含)以下青年乘坐火車出行的,可以按票面價(jià)格的70%優(yōu)惠購票,不受區(qū)間限制。同時(shí),修改兒童半價(jià)票為未成年人半價(jià)票,條件為6-16歲(含),不再以身高為標(biāo)準(zhǔn)。


胡衛(wèi)指出,相對(duì)于其他國家,我國火車對(duì)未成年人及青年的優(yōu)惠力度很小。一方面,按照身高限定免費(fèi)或半價(jià)的門檻,其理由和依據(jù)長期以來都遭到質(zhì)疑;另一方面,對(duì)于尚沒有收入的12-22歲未成年人及青年,除了符合學(xué)生票條件的一年四次特殊旅程外,基本上沒有任何票價(jià)優(yōu)惠。


“今年受疫情影響,老百姓出行旅游意愿處于歷史低點(diǎn),更要出臺(tái)相關(guān)優(yōu)惠政策鼓勵(lì)出行消費(fèi)?!焙l(wèi)表示,而年輕人應(yīng)當(dāng)是這方面容易受到鼓勵(lì)的人群,他們的生活和娛樂消費(fèi)能力也超過其他人群。 


這個(gè)建議好,鐵路部門不一定歡迎。


40年前上大學(xué)時(shí),有的同學(xué)假期沒有回家,膽子大的同學(xué)就會(huì)把學(xué)生證借來,換上自己的照片,買半價(jià)學(xué)生票,去玩一趟。


6-16歲半價(jià)、16-22歲7折,這個(gè)思路好。在高鐵時(shí)代,是要鼓勵(lì)大學(xué)生在國內(nèi)多看看。行萬里路,讀萬卷書。


3、新就業(yè)形態(tài)與就業(yè)券


23日上午,在全國政協(xié)經(jīng)濟(jì)界聯(lián)組會(huì)上,聽完有關(guān)委員關(guān)于“新就業(yè)形態(tài)”的發(fā)言,習(xí)近平總書記指出,新冠肺炎疫情突如其來,“新就業(yè)形態(tài)”也是脫穎而出。


要順勢(shì)而為。當(dāng)然這個(gè)領(lǐng)域也存在法律法規(guī)一時(shí)跟不上的問題,當(dāng)前最突出的就是“新就業(yè)形態(tài)”勞動(dòng)者法律保障問題、保護(hù)好消費(fèi)者合法權(quán)益問題等。要及時(shí)跟上研究,把法律短板及時(shí)補(bǔ)齊,在變化中不斷完善。


這意味著,中國要不斷的創(chuàng)新。特別是在此次疫情之后,中國已經(jīng)有很好的管控措施了。


近年來,我國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等新科技,以及物流、交通等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè),加速推動(dòng)平臺(tái)經(jīng)濟(jì)、共享經(jīng)濟(jì)、網(wǎng)紅經(jīng)濟(jì)等新模式的出現(xiàn)。


新就業(yè)形態(tài),一個(gè)新的概念。比如,“共享員工”,靈活就業(yè),居家辦公等。以后,辦一家公司,根本不需要那么大的辦公區(qū)。


網(wǎng)約車司機(jī)、直播電商、電子競技師等新就業(yè)形態(tài)迅速涌現(xiàn),成為吸納就業(yè)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)效率變革的重要形式,也是當(dāng)前疫情沖擊之下,我國“穩(wěn)就業(yè)”和“保就業(yè)”的重要發(fā)力點(diǎn)。


新就業(yè)形態(tài)一邊不斷突破傳統(tǒng)的雇傭關(guān)系,一邊重新塑造新的勞動(dòng)關(guān)系。但這一過程中,一些原有的勞動(dòng)法律法規(guī)不再適用,勞動(dòng)者的法律地位難以認(rèn)定,權(quán)益保護(hù)也來不及跟上。


譬如,社會(huì)保障覆蓋度不夠,工傷認(rèn)定、職業(yè)傷害、養(yǎng)老保險(xiǎn)困擾著勞動(dòng)者;一些地方對(duì)網(wǎng)約車司機(jī)、外賣騎手等設(shè)置資格認(rèn)定門檻,現(xiàn)行就業(yè)扶持政策、救濟(jì)渠道未能覆蓋此類人群;就業(yè)者相對(duì)于平臺(tái)企業(yè)處于弱勢(shì)地位,且法律關(guān)系模糊、信息不對(duì)稱,等等。相關(guān)部門要及時(shí)跟上研究,把法律短板盡快補(bǔ)齊,解決新業(yè)態(tài)就業(yè)者的所急所想所盼。


在這次小組會(huì)上,新希望集團(tuán)董事長劉永好發(fā)言。提到民營企業(yè)、特別是中小企業(yè)面臨“三難”——產(chǎn)銷難、投資難、兌現(xiàn)難。同時(shí)他還提了三點(diǎn)建議:


一是發(fā)放就業(yè)專券。他建議發(fā)放500~1000億促進(jìn)就業(yè)專項(xiàng)券,主要針對(duì)企業(yè)絕對(duì)新增就業(yè),一個(gè)崗位發(fā)放1萬元就業(yè)券,可用于沖抵員工社保,不分所有制一視同仁。劉永好認(rèn)為,這樣既可增加就業(yè)崗位又可促進(jìn)投資,還能拉動(dòng)消費(fèi),比單純發(fā)消費(fèi)券更有效。


二是加大三農(nóng)投資。他鼓勵(lì)民間資本投資農(nóng)業(yè)農(nóng)村。引導(dǎo)各地政府打造一批數(shù)字鄉(xiāng)村和數(shù)字農(nóng)業(yè)示范項(xiàng)目,將涉農(nóng)信息資源在脫敏后向民間資本開放共享。


三是放寬民資限制。劉永好指出,目前國家已取消外資對(duì)金融機(jī)構(gòu)持股比例限制,但對(duì)民營資本還限制較多。他建議穩(wěn)步推進(jìn)由民間資本發(fā)起設(shè)立中小型銀行等金融機(jī)構(gòu),取消金融機(jī)構(gòu)民企單一股東持股比例限制,內(nèi)外資一視同仁。在深化國企改革方面,在一般競爭性領(lǐng)域,鼓勵(lì)民企控股,在涉及國計(jì)民生的重點(diǎn)工程和戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè),放寬民資準(zhǔn)入。


建議大膽而且務(wù)實(shí)。


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