人民網(wǎng)北京3月10日電（記者孫博洋） 日前，記者從國家稅務(wù)總局了解到，近年來，按照黨中央、國務(wù)院決策部署，稅務(wù)部門聯(lián)合相關(guān)部門出臺了一系列有利于促進(jìn)外資增長、推動經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的稅收政策，同時不斷推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，加強國際稅收合作，優(yōu)化納稅服務(wù)，為外商創(chuàng)造良好的投資發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。
政策更實：減輕外資稅收負(fù)擔(dān)
據(jù)介紹，稅務(wù)部門發(fā)揮自身職能作用，積極配合相關(guān)部門出臺面向外資的各項減稅降負(fù)政策，在優(yōu)化稅收營商環(huán)境，促進(jìn)穩(wěn)外資、貿(mào)易自由化與投資便利化方面起到越來越重要的作用。
出臺面向外商減稅降負(fù)優(yōu)惠政策。2017年，國務(wù)院印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)外資增長若干措施的通知》，提出了3條促進(jìn)外資持續(xù)增長的稅收支持政策。根據(jù)文件要求，稅務(wù)總局聯(lián)合相關(guān)部門出臺政策，對境外投資者從中國境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤直接投資于鼓勵類項目實行遞延納稅政策，暫不征收預(yù)提所得稅，鼓勵境外投資者持續(xù)擴大在華投資。
據(jù)了解，為進(jìn)一步鼓勵境外投資者在華投資，2018年，我國將上述再投資遞延納稅政策的適用范圍由鼓勵類項目擴大至所有非禁止類外商投資項目和領(lǐng)域；同時，對境外機構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅，將鼓勵間接投資與直接投資相結(jié)合。據(jù)統(tǒng)計，2018年度享受遞延納稅政策的企業(yè)共計近500戶次，涉及股息約480億元，延遲繳納或退稅金額超過47億元。
“2018年，中國稅收優(yōu)惠對外資充滿吸引力，其中力度最大、效果最實的政策，當(dāng)屬利潤再投資遞延納稅政策?！比珖f(xié)委員、德勤中國副主席蔣穎認(rèn)為，對于那些有再投資計劃但尚未確定目標(biāo)國家的外國投資者而言，對中國投資的吸引力大大增加。“中國在減稅降負(fù)方面兼顧了內(nèi)資和外資企業(yè)，并與國家整體的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整相協(xié)調(diào)，十分給力。”蔣穎說。
完善重點領(lǐng)域稅收支持政策。考慮到外商投資特別是重大外資項目集中于高新技術(shù)領(lǐng)域，研發(fā)支出較大的特點，按照國務(wù)院部署，稅務(wù)部門聯(lián)合相關(guān)部門出臺和完善多項重點領(lǐng)域稅收政策，特別是針對高新技術(shù)企業(yè)的稅收支持。
據(jù)了解，近年來，稅務(wù)部門聯(lián)合財政部、科技部持續(xù)改進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法，提高認(rèn)定管理工作效率，簡化認(rèn)定程序，切實降低高新技術(shù)類外資企業(yè)的辦稅成本。2018年7月，稅務(wù)總局還聯(lián)合財政部出臺文件，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至10年，進(jìn)一步解決外資投資于高新技術(shù)領(lǐng)域的后顧之憂。
在普華永道市場主管合伙人莊子男看來，中國在2018年還出臺了很多普惠性稅收優(yōu)惠政策，有助于鼓勵外資在華進(jìn)行技術(shù)研發(fā)和資產(chǎn)升級換代。例如新購進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性扣除；取消企業(yè)委托境外研發(fā)費用不得加計扣除的限制；將所有企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由50%提高至75%，進(jìn)一步激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，支持科技創(chuàng)新。
2018年3月，財政部、稅務(wù)總局、證監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布通知，對符合條件的境外機構(gòu)投資者，從事中國境內(nèi)原油期貨交易取得的所得（不含實物交割所得），暫不征收企業(yè)所得稅；自原油期貨對外開放之日起，對境外個人投資者投資中國境內(nèi)原油期貨取得的所得，三年內(nèi)暫免征收個人所得稅，有利促進(jìn)了原油期貨市場開放發(fā)展，受到外商的歡迎和好評。
努力消除國際重復(fù)征稅。據(jù)了解，近年來，稅務(wù)總局加大稅收協(xié)定談簽力度，加速擴大并完善稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)。截至目前，我國已與111個國家（地區(qū)）簽有稅收協(xié)定安排。
稅務(wù)總局國際稅務(wù)司司長廖體忠認(rèn)為，避免雙重征稅協(xié)定作為雙邊稅務(wù)合作的法律基礎(chǔ)，發(fā)揮著為跨境納稅人減輕稅收負(fù)擔(dān)、避免雙重征稅、提高稅收確定性、解決涉稅爭議的積極作用，有效服務(wù)了我國“引進(jìn)來”和“走出去”的對外開放戰(zhàn)略。“引進(jìn)來”方面，非居民享受稅收協(xié)定待遇減稅額從2013年134億元增長到2018年的近400億元。
據(jù)悉，同時，稅務(wù)總局積極與其他國家主管稅務(wù)部門開展相互協(xié)商，共同解決跨境納稅爭議，有效降低納稅遵從成本和雙重征稅風(fēng)險。2016年至2018年，稅務(wù)總局與美國、日本、韓國、新加坡和瑞士等國達(dá)成雙邊稅務(wù)磋商94例，其中雙邊預(yù)約定價安排31例，相互協(xié)商案件63例，為跨境納稅人消除重復(fù)征稅約100億元，在優(yōu)化稅收營商環(huán)境、促進(jìn)外資穩(wěn)定增長、助力企業(yè)“走出去”等方面發(fā)揮了積極作用。
服務(wù)更優(yōu)：為外商提供優(yōu)質(zhì)便捷辦稅體驗
稅務(wù)部門牢固樹立以納稅人為中心的服務(wù)理念，結(jié)合國稅地稅征管體制改革，持續(xù)深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，進(jìn)一步提升我國外商投資環(huán)境法治化、國際化、便利化水平。
來自瑞士的Lucas Rondez，中文名叫鴻志遠(yuǎn)，是杭州博如網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、杭州你創(chuàng)網(wǎng)絡(luò)科技有限責(zé)任公司創(chuàng)始人兼CEO。對國稅地稅征管體制改革，他說起來頭頭是道：“如今有了‘一窗通辦’服務(wù)，辦稅更加方便了。從以前的‘兩頭跑’、兩頭提交，到現(xiàn)在只需要去一個窗口，提交一套資料就可以了，辦稅成本降了不少。選擇在中國創(chuàng)業(yè)，沒錯?！?/p>
世界銀行公布的《2019年營商環(huán)境報告》顯示，中國納稅指標(biāo)排名比上一年提升了16位，其中與稅務(wù)部門工作直接關(guān)聯(lián)的兩個分指標(biāo)納稅次數(shù)、納稅時間排名分別較上一年上升了23位、43位。
為更加精準(zhǔn)高效服務(wù)外資企業(yè)，稅務(wù)部門運用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維，利用網(wǎng)絡(luò)、“兩微一端”等信息平臺，提供多形式稅收服務(wù)。如，在全國12366納稅服務(wù)熱線開通服務(wù)“一帶一路”專席，建設(shè)12366上海（國際）納稅服務(wù)中心，協(xié)同相關(guān)部門為跨境納稅人提供涉外稅收問題個性化服務(wù)。
12366上海（國際）納稅服務(wù)中心相關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，該中心還開發(fā)了“三位一體”智能咨詢系統(tǒng)，通過多輪交互模式，在12366熱線系統(tǒng)、互聯(lián)網(wǎng)端、多媒體端（微信）為外商提供“7×24”智能咨詢、語音導(dǎo)航服務(wù)，月智能咨詢量達(dá)14萬人次。
目前，稅務(wù)部門正在緊鑼密鼓開展新一輪辦稅便利化改革，努力使包括外資企業(yè)在內(nèi)的廣大企業(yè)，更加充分享受減稅降費紅利。按照今年“便民辦稅春風(fēng)行動”部署，2019年對包括外資企業(yè)等在內(nèi)的納稅人向稅務(wù)機關(guān)報送的資料將再精簡25%以上，實現(xiàn)70%以上涉稅事項一次辦結(jié)。
此外，在稅務(wù)注銷等環(huán)節(jié)推行“承諾制”容缺辦理，資料不全的外資企業(yè)辦理注銷時，可作出承諾后即時辦理業(yè)務(wù)，體現(xiàn)了既要促進(jìn)外商投資，又要保障外資企業(yè)正常注銷的權(quán)利；取消非居民企業(yè)機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅審批事項，明確機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅操作實施辦法，不斷釋放和激發(fā)市場主體活力。
內(nèi)外受益：服務(wù)“一帶一路”建設(shè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)
稅務(wù)總局將國際稅收合作重點轉(zhuǎn)移到服務(wù)“一帶一路”建設(shè)上來，積極構(gòu)建“一帶一路”多邊稅收合作機制，持續(xù)優(yōu)化對外投資稅收服務(wù)。
優(yōu)化對外投資稅收服務(wù)。稅務(wù)總局自2015年以來建立了國別稅收信息研究工作機制，研究“一帶一路”沿線國家以及我國“走出去”納稅人主要投資目的地的稅制。截至目前，已在官方網(wǎng)站發(fā)布針對84個國家（地區(qū)）的稅收指南，同時發(fā)布《“走出去”稅收指引》，基本覆蓋“一帶一路”主要建設(shè)參與國家和地區(qū)。
“稅務(wù)部門是民企走得遠(yuǎn)、走得好、走得快的‘安全管家’，是企業(yè)持續(xù)良好發(fā)展的重要保證?！盫IVO集團(tuán)財務(wù)官徐育濤認(rèn)為，稅務(wù)部門送來的《“走出去”稅收指引》，推出的風(fēng)險提醒體檢等服務(wù)都是國產(chǎn)手機“走出去”背后的堅實力量。
為使“走出去”企業(yè)更好地享受政策紅利，稅務(wù)部門一直在持續(xù)發(fā)力。如，針對裝備制造業(yè)“走出去”的現(xiàn)實需求，實施出口退（免）稅企業(yè)分類管理；簡化跨境應(yīng)稅行為免稅備案手續(xù)，進(jìn)一步減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)；取消企業(yè)境外所得適用簡易征收和饒讓抵免的核準(zhǔn)；下放《中國稅收居民身份證明》管理層級等。
構(gòu)建多邊稅收合作機制。隨著“一帶一路”建設(shè)向更大范圍、更高水平和更深層次推進(jìn)，建立稅收合作長效機制愈發(fā)必要。
基于各方加強“一帶一路”稅收合作的共識，2018年5月，“一帶一路”稅收合作會議在哈薩克斯坦首都阿斯塔納開幕。會議以“共建‘一帶一路’：稅收協(xié)調(diào)與合作”為主題，發(fā)布了《阿斯塔納“一帶一路”稅收合作倡議》，在建立“一帶一路”稅收合作機制方面達(dá)成重要共識。
2018年11月，第48屆亞洲稅收管理與研究組織（SGATAR）年會在中國杭州召開。“稅收服務(wù)‘一帶一路’”作為三個主議題之一，獲得了與會代表的高度關(guān)注與支持。SGATAR成員國普遍認(rèn)為“一帶一路”倡議有助于促進(jìn)區(qū)域和全球經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健、可持續(xù)和包容性發(fā)展，期待在“一帶一路”框架下加強稅收合作。
據(jù)稅務(wù)總局國際稅務(wù)司副司長黃素華介紹，稅務(wù)總局將持續(xù)推進(jìn)“一帶一路”稅收合作長效機制建設(shè)，助力“一帶一路”國家稅務(wù)部門共同提高稅收征管能力，促進(jìn)貿(mào)易自由化和投資便利化，共同為“一帶一路”建設(shè)營造良好的稅收環(huán)境。
據(jù)商務(wù)部數(shù)據(jù)顯示，2018年，我國實際使用外資金額1349.7億美元，同比增長3%，其中“一帶一路”沿線國家對華實際投入外資金額64.5億美元，同比增長16%，顯示出強勁的發(fā)展活力。
稅務(wù)總局相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，稅務(wù)部門將繼續(xù)按照黨中央、國務(wù)院決策部署，做好稅收政策與稅收管理的協(xié)同，通過行業(yè)產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)，將吸引外資融入我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展總體布局，持續(xù)優(yōu)化稅收服務(wù)，積極促進(jìn)外商投資，保護(hù)外商投資合法權(quán)益，推動形成全面開放新格局。
(責(zé)編：李楓、袁勃)
